Reporte BOI de FinCEN
Corporaciones y LLC's Registradas en Puerto Rico
Toda corporación y LLC que haya estado vigente al diciembre 31 del 2023, tendrá la obligación de someter el Reporte "Beneficial Ownership Information" al Gobierno Federal. Este nuevo requerimiento forma parte de la Ley de Transparencia Corporativa y será efectivo a partir del 1ro de enero de 2024. Aquellas entidades que no estén exentas de someter la información a FinCEN, la División de Crímenes Financieros del Departamento del Tesoro, tendrán que divulgar a la Agencia la información relacionada a sus dueños y beneficiarios reales.
¿Qué es el Informe de Titularidad Beneficiaria (Beneficial Ownership Reporting)?
El Informe de Titularidad Beneficiaria es una medida de transparencia financiera introducida por el FinCEN, destinada a prevenir y combatir actividades financieras ilícitas. Este reporte requiere que ciertas entidades legales en EE.UU. proporcionen información detallada sobre sus titulares beneficiarios. El objetivo es crear un entorno empresarial más transparente y seguro, dificultando la ocultación de actividades ilícitas detrás de entidades corporativas.
¿Por qué es importante para su Negocio?
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Prevención de Delitos Financieros: Al identificar a los verdaderos propietarios de las empresas, se dificulta el uso de entidades para el lavado de dinero y otras actividades ilícitas.
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Transparencia y Confianza: Este informe aumenta la transparencia corporativa, lo que puede mejorar la confianza de los inversores, bancos y el público en general.
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Cumplimiento Regulatorio: El no cumplimiento puede resultar en sanciones significativas. Por lo tanto, es crucial para las empresas adherirse a estas nuevas regulaciones.
¿Quiénes Deben Presentar Este Informe?
La obligación de reportar aplica a casi todas las entidades legales creadas en o registradas para hacer negocios en EE.UU. Esto incluye corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y otras estructuras similares. Hay algunas excepciones, como ciertas entidades operativas y empresas que cotizan en bolsa, que están exentas debido a sus ya existentes requisitos de reporte y regulación.
Hay 23 tipos de entidades que están exentas del requisito de “BOI”:
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Ciertos tipos de emisores informantes de valores
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Una autoridad gubernamental de los EE. UU.
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Ciertos tipos de bancos
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Cooperativas de ahorro y crédito federales o estatales como se define en la sección 101 de la Ley Federal de Cooperativas de Ahorro y Crédito (“Federal Credit Union Act”)
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Compañía controladora de bancos como se define en la sección 2 de la Ley de Compañías Controladoras de Bancos de 1956 (“Bank Holding Company Act of 1956”), o cualquier compañía controladora de ahorros y préstamos como se define en la sección 10(a) de la Ley de Préstamos para Propietarios de Viviendas (“Homeowners’ Loan Act”)
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Ciertos tipos de negocios de transmisión de dinero o servicios monetarios
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Cualquier corredor o corredor, como se define en la sección 3 de la Ley de Bolsa de Valores de 1934 (“Securities Exchange Act of 1934”), que está registrado bajo la sección 15 de esa Ley (15 U.S.C. 78o)
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Bolsas de valores o agencias de compensación como se define en la sección 3 de la Ley de Bolsa de Valores de 1934, y que está registrada bajo las secciones 6 o 17A de esa Ley
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Ciertos otros tipos de entidades registradas en la Comisión de Bolsa y Valores en virtud de la Ley de Bolsa de Valores de 1934
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Ciertos tipos de sociedades de inversión según se definen en la sección 3 de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 (“Investment Company Act of 1940”), o asesores de inversión según se definen en la sección 202 de la Ley de Asesores de Inversiones de 1940 (“Investment Advisers Act of 1940”)
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Ciertos tipos de asesores de fondos de capital de riesgo
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Compañías de seguros definidas en la sección 2 de la Ley de Compañías de Inversión de 1940
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Productores de seguros con licencia estatal con presencia operativa en una oficina física dentro de los Estados Unidos, y autorizados por un estado, y sujetos a la supervisión del comisionado de seguros de un estado o un funcionario o agencia similar
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Entidades registradas en la Ley de Bolsa de Productos Básicos (“Commodity Exchange Act”)
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Cualquier firma de contadores públicos registrada de acuerdo con la sección 102 de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002
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Ciertos tipos de servicios públicos regulados
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Cualquier empresa de servicios públicos del mercado financiero designada por el Consejo de Supervisión de Estabilidad Financiera (“Financial Stability Oversight Council”) en virtud de la sección 804 de la Ley de Supervisión de Pagos, Compensación y Liquidación de 2010 (“Payment, Clearing, and Settlement Supervision Act of 2010”)
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Ciertos vehículos de inversión agrupados
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Ciertos tipos de entidades exentas de impuestos
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Entidades que asisten a una entidad exenta de impuestos
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Grandes empresas operativas con al menos 20 empleados de tiempo completo, más de $5,000,000 en ingresos brutos o ventas, y una presencia operativa en una oficina física dentro de los Estados Unidos
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Las subsidiarias de ciertas entidades exentas
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Ciertos tipos de entidades inactivas que existían en o antes del 1 de enero de 2020, fecha de promulgación de la Ley de Transparencia Empresarial (“CTA”)
Un beneficiario real incluye a cualquier individuo que, directa o indirectamente, ya sea:
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ejerce un control sustancial sobre una empresa que reporta, o
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posee o controla al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad de una empresa que reporta
¿Cómo Prepararse para el Informe de Titularidad Beneficiaria?
Las empresas deben comenzar a recopilar y mantener la información requerida de sus titulares beneficiarios. Es importante estar al tanto de las fechas límites y los detalles específicos del proceso de reporte para evitar sanciones por incumplimiento.
¿Cuándo debe presentarse?
Una empresa informante creada o registrada para hacer negocios antes del 1 de enero de 2024 tendrá hasta el 1 de enero de 2025 para presentar su informe inicial de información sobre beneficiarios reales.
Una empresa informante creada o registrada a partir del 1 de enero de 2024 y antes del 1 de enero de 2025 tendrá 90 días calendario después de recibir la notificación de la creación o registro de la empresa para presentar su informe inicial de BOI. Este plazo de 90 días calendario corre desde el momento en que la empresa recibe el aviso real de que su creación o registro es efectivo, o después de que un secretario de estado u oficina similar proporciona por primera vez un aviso público de su creación o registro, lo que ocurra primero.
Las empresas declarantes creadas o registradas a partir del 1 de enero de 2025 tendrán 30 días calendario a partir del aviso real o público de que la creación o el registro de la empresa es efectiva para presentar sus informes BOI iniciales ante la FinCEN.
No someter este reporte a tiempo, o no proveer información correcta a la Agencia, podrá acarrear multas para los dueños de estas entidades, que pueden comenzar desde $500 diarios.
El Lcdo. Rubén Ayala junto a su equipo de trabajo te asistirá en el proceso de presentar su informe inicial de BOI.
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